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12月25日，在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上，财政部部长刘昆受国务院委托，向全国人大常委会报告2019年减税降费工作情况。
“全年减税降费数额将超过两万亿元，占GDP的比重超过2%，明显高于世界其他国家。”刘昆亮出了2019年减税降费工作“成绩单”：据财税部门测算，减税降费拉动当年GDP增长0.8个百分点，拉动固定资产投资增长0.5个百分点，拉动社会消费品零售总额增长1.1个百分点。
他指出，从目前各方面反映的情况看，减税降费实施效果良好，广大企业和社会公众的获得感和满意度高，普遍反映今年实施的减税降费政策力度超出预期，是最直接、最有效、最公平的惠企措施。
多名财税专家阅读了报告后告诉中国青年报·中国青年网记者，今年超大规模减税降费措施的实施是值得肯定的，效果也很明显。作为经济托底的重要措施之一，减税降费有力地提振了市场主体的信心，促进了经济高质量发展，赋能中国经济持续向稳向好。
减税降费“落地生根”
今年减税降费力度空前，超两万亿元的数额相当于2003年全国财政收入规模。刘昆表示，目前各项减税降费措施落实有力，效果正在逐步显现，具体表现在有效降低企业成本负担、初步实现“三个确保”(即确保制造业等主要行业税负明显降低、确保建筑业和交通运输业等行业税负有所降低、确保其他行业税负只减不增)要求、重点支持民营和小微企业、有力促进企业加大研发投入、明显增加居民收入和消费能力。
据统计，今年1-10月，全国实现减税降费19688.94亿元，其中减税16473.26亿元，降低社会保险费3215.68亿元。制造业等主要行业税负明显降低。今年4-10月，制造业及批发业增值税减税4598.83亿元，减税幅度25.7%。今年1月1日实施小微企业普惠性减税政策以来，截至10月末小微企业减税1860.89亿元。而个人所得税的改革合计减税4480.84亿元，人均减税1786元。
“一系列减税降费措施发挥了深化供给侧结构性改革、强化逆周期调节的作用，重点支持民营和小微企业，涉及增值税、企业所得税、个人所得税等税种，惠及范围之广前所未有。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，减税降费有效降低了企业成本负担，尤其是当我国的税收制度逐渐落实税收立法之后，一些短期性的政策性减免将转变为法定式减免，更是发挥了协同作用。
比如在广东佛山，三龙湾高端创新集聚区聚集了大批创新企业。在这里，许多企业正汲取着减税降费的“养分”，蓬勃向上生长。
“近年国家陆续推出许多减税降费政策，一次比一次给力，大大提升了企业资金回笼速度，让我们在防范贸易风险时更有底气。”广东星联精密机械有限公司总经理姜晓平告诉记者，国际形势变化、经济增速放缓是众多企业要面对的现实，这些变化让一些公司措手不及，而减税让企业吃下了一颗“定心丸”。
姜晓平说，减税降费省下的资金都投入到了产品研发、装备更新和人才引进中，企业的创新发展也吸引了海内外的商家前来寻求合作。近两年，企业享受研发费用加计扣除和高新技术企业所得税优惠，累计减免所得税近700万元；今年增值税税率下调，预计可为企业新增减税100万元。有了税收减免托底，企业发展底气十足。
全国人大常委会预算工作委员会（以下简称“预算工委”）25日发布的调研报告也佐证了这一点。今年2月起，预算工委组成调研组，先后听取了国务院有关部门情况介绍，赴江苏、黑龙江、新疆等省（自治区）实地调研并开展相关专题调研。预算工委组织的问卷调查显示，在753家调查对象中，有超过92%认为减税降费政策措施落实情况好或者较好。从调研的情况看，减税降费政策措施力度大、受益面广、成效明显。
减税降费须纳入综合改革中考量
在肯定减税降费成效的同时，刘昆也指出，政策在实施中也面临一些困难和问题。一是财政收入压力较大，“1-10月，由于减税降费力度超出预期，全国一般公共预算收入增长3.8%，其中税收收入仅增长0.4%”。二是少部分企业减负不明显，“个别处在产业链‘夹心层’的企业享受政策红利相对有限”。三是涉企乱收费、乱罚款、乱摊派问题不容忽视。
中国社会科学院财经战略研究院副研究员、财税研究中心副秘书长蒋震告诉记者，这些问题很真实，很多问题是长期存在的，也不是这轮减税降费带来的，比如如何规范非税收入的问题。但也有一些是税制的问题，比如增值税减税政策红利传导不畅。
增值税属于价外税，通过环环抵扣的征收机制，将中间环节税负转嫁到消费终端，避免税负在中间环节累积。但是，由于目前的增值税制存在多档税率、抵扣项目根据改革进程逐步调整等原因，造成增值税抵扣链条不完整、有断裂；同时，由于企业熟悉政策的时滞性、面临市场的差异性等影响，减税效果会在相对较长的时限内，在生产、销售与消费等不同环节的上下游企业之间分享和显现。因此，有的行业和一些企业减税获得感不明显。
另外，预算工委的报告还强调了养老保险制度面临的可持续性问题。“降低社保缴费费率对企业来说肯定是减轻了压力，但是养老保险基金的压力就大了。”上海财经大学中国公共财政研究院副院长于洪说，在老龄化的背景下，养老保险基金支出的压力已经很大了，现在叠加减税降费的影响，财政如何兜底是值得提前考虑和关注的问题。蒋震表示，这些问题也提醒我们改革的方向，要用法治的尺度和方法去统筹，要将减税降费纳入一揽子综合改革事业中去考虑。
针对下一步减税降费工作，刘昆提出，要坚决落实落细减税降费政策，切实加强财政预算管理，调整优化财政支出结构。“从目前来看，预计今年地方财政收入可能会出现较大短收；中央财政收入可基本完成预算，如有少量短收所带来的支出变化，将通过节省非急需支出等方式实现平衡。”他强调。
李旭红认为，实施减税降费是迈向现代税收制度、适应经济全球化外部环境的重大举措，下一步需要立足建立现代税收制度的方向，既在增值税、个人所得税改革中体现减税的要求，以改革促减税；又要瞄准建立市场化、法治化、国际化的现代税制大方向。在巩固和拓展减税降费政策成效的同时，进一步深化税收制度和养老保险制度改革，大力提升政府性基金、行政事业性收费和其他涉企收费管理的制度化与规范化水平，大力加强政府收入法治化建设，进一步加强预算管理，推动国家治理体系和治理能力的现代化。
于洪还提到了减税降费的空间问题，她觉得明年要继续发挥减税降费的红利，可以在一些规费方面下功夫，例如一些公用事业费或行政管理费用有一些空间可以让渡给消费者。
此前，在评价今年新税务机构的得失时，国家税务总局局长王军说：“国税地税征管体制改革困难比预想的要大，成效比预想的要好。事合、人合我们做到了，也做好了；力合、心合我们做到了，正朝着更加融合的方向去努力和发展。”而未来，想要更好落实落细减税降费政策，更需要税务干部和纳税人事合、人合、力合、心合。
中国青年报·中国青年网记者 张均斌
