“避税天堂”顷刻也可变地狱

    开栏的话

    张兴慧，现任本报驻欧盟记者，在美欧工作10余年，积累了丰富的一线国际报道经验。同时，他也撰写了不少国际评论和随笔，视角独特、语言轻松活泼、理论性较强。在当今世界正发生快速而深刻变化的背景下，简便快捷地透视重大国际事件的本质和发展方向，把握欧美大国与中国国际影响力的此消彼长等问题，显得尤为突出和重要。为此，我们约请张兴慧在本版开设“慧眼”专栏，以飨读者。    

    国际部

    在切入正题之前，我们不妨先猜个谜语热热身：在世界上有这么一个地方，它的企业税率低得很、对银行储户信息守口如瓶、金融监管措施寥寥无几；但这里却有天量资金进进出出，能轻轻松松赚大钱。这个地方应该叫什么？

    我的答案是“避税天堂”，学名叫“避税港型离岸金融中心”。

    这些进进出出的资金，无论披上何种美妙外衣，其本质却很简单。用诺贝尔经济学奖得主克鲁格曼的话来说，就是俩字——洗钱。

    塞浦路斯就是这样一个地方。

    2011年，一位名叫尼古拉斯·沙克森的英国记者，写了一本名叫《金银岛——避税天堂和盗窃世界之人》的书。他用生动活泼的笔触，讲述了一个个迷人也吓人的故事。尔虞我诈有之，腐败枉法有之，纸醉金迷亦有之。    

    塞浦路斯银行危机爆发后，媒体曝光了许多金融操作的惊人细节，其中的许多场景和沙克森先生书中描述的颇为相似。

    写书时，沙克森先生或许并没想到“避税天堂”也有覆灭的那一天。所以，他的大多数笔墨都用在描述金融大亨们翻手为云覆手为雨的“壮举”，很少涉猎“避税天堂”灰飞烟灭之后该如何。

    在此，我不揣冒昧，列出塞浦路斯银行危机的三大警示，权当沙克森先生著作的拾遗补缺。

    第一，虚拟经济靠不住。

    塞浦路斯人口不到百万，国内生产总值（GDP）只占欧元区的0.2%，但它的金融业却大得出奇。根据欧洲中央银行的统计数据，截至2013年1月底，塞浦路斯的银行资产规模，已从2007年的780亿欧元暴涨到1264亿欧元，是其GDP的800%。塞浦路斯银行和服务业的收入占其GDP的40%。

    现在，塞浦路斯的银行业垮了，国民经济自然损失惨重。但损失到底有多大？塞浦路斯总统阿纳斯塔夏季斯喜欢用1974年土耳其入侵塞浦路斯时造成的损失来比较。

    1974年7月，希腊军人集团策动希腊裔塞浦路斯人政变，企图将塞浦路斯并入希腊。土耳其随即以保护土耳其裔塞浦路斯人为名，侵入塞岛，占领北部37%的领土。至今，塞浦路斯一直处于南北分裂的局面。

    有经济学家估计，由于土耳其的入侵，塞浦路斯1974年的GDP陡降17%，1975年更是大跌19%。而在眼下这次银行危机之后，塞浦路斯2013年的GDP将下降15%，2014年将收缩4%；塞浦路斯2012年的失业率为15%，2013年将攀升至17%，2014年可能超过25%。

    希腊裔塞浦路斯人、诺贝尔经济学奖获得者皮萨里德斯认为，塞浦路斯要想浴火重生，必须放弃现有经济模式，“依赖金融服务和旅游而没有制造业和商业的经济是靠不住的。”

    第二，存在银行里的钱并不一定真的属于你。

    在现代社会，人们有了余钱，十之八九会存银行里。即使是那些赚黑钱的人，也要想方设法把钱洗白了再存在银行里。眼下，塞浦路斯的银行存款余额约为700亿欧元，其中的200多亿来自腰缠万贯的俄罗斯人。

    想当年，塞浦路斯银行生意一片红火。许多俄罗斯暴发户“打飞的”来到这里，大包小袋装的都是钱。钵满盆满的银行，钱多得没个去处，又是投房地产，又是买希腊国债。钱像雨后春笋，随便猛长都没了边儿。

    但现在，塞浦路斯的房地产泡沫破了，希腊政府还不起债了。2012年希腊银行重组，仅这一项，塞浦路斯银行就亏了50亿欧元。银行没辙，只好跟着破产，塞浦路斯第二大银行大众银行便是其中一例。

    此次塞浦路斯银行业崩盘，银行没钱还债。欧盟、欧洲央行和国际货币基金组织开出的救助药方是，不管塞浦路斯人还是外国人，只要其存款金额超过10万欧元，统统进行减记。

    欧盟官员善用词，将减记比喻为“剃头”，既形象又贴切。但奇怪的是，“剃平头”还是“推光头”，顾客说了不算，要听理发师的。这次塞浦路斯大储户惨遭“剃头”，“削发”幅度高达60%。

    塞浦路斯是一个小国，大储户的存款尚且难保，一旦西班牙、意大利，甚至法国的银行也出现类似情况，大储户的头岂不是可能被剃得更惨？

    第三，中国“玩家”需拿捏好分寸。

    四五十年前，大搞避税游戏的主角是欧美国家。瑞士传统上被欧美富人和企业当作“避税天堂”。过去三十多年来，一批发展中国家经济快速发展，积累了大量财富，于是，发展中国家的富人和企业也各自选择了自己钟情的“避税天堂”。

    一般来讲，中国人喜欢英属维尔京群岛，巴西人热衷于荷兰，印度人偏爱毛里求斯，俄罗斯人则看好塞浦路斯。沙克森先生在《金银岛》一书中说，每年世界贸易50%的资金要经过“避税天堂”之手，给各国造成的税收损失难以计数。

    美国国会研究部今年1月发表研究报告说，2008年美国的税收损失总额为570亿~900亿美元。而由于经济危机的影响，美国政府2012年被迫砍掉的财政预算为1100亿美元。设想一下，如果美国能有效监管“避税天堂”，捞回一些税收损失，或许就可以避免骇人听闻的“财政悬崖”了。

    中国人富了，许多人纷纷跑到“避税天堂”当玩家。但塞浦路斯活生生的例子表明，“避税天堂”并非永远是天堂，闹不好，也会变成地狱。